Представьте себе, что открыли счет в иностранном банке. Какие обязательства возникают перед родной налоговой? Правильно, нужно предоставлять туда отчетность. При наличии денег в отечественном финансовом учреждение потребность в информировании не возникает – наши банки информацию передать обязаны. С иностранными дело обстоит сложнее, поэтому отчитываться должны валютные резиденты.
Первое, что следует сообщить, это о самом факте появления денег в финансовом учреждении, расположенном за границами Российской Федерации. В противном случае –ждите штрафов, причем весьма существенных. Однако процедура уведомления проста и занимает немного времени, так что сэкономить на штрафах можно и нужно.
Поставить в известность налоговую следует, заполнив специальную форму, которую этот контролирующий орган разработал. Заявление от руки заполнить не получится – все должно быть четко.
Немного истории
До 90-х годов прошлого века гражданам России не разрешалось держать средства за рубежом. Впоследствии для открытия требовалось получить разрешение. И только в сентябре 2001 года разрешительная процедура сменилась уведомительной. Это значит, что разрешения канули в лету, а появились обязательные уведомления. Подобное изменение считается большинством аналитиков справедливым, освобождающим от излишней бюрократии. Послабление валютного законодательства однозначно способствуют притоку денег в страну.
С 5 октября 2018 года была введена новый утвержденный шаблон, с помощью которой происходит уведомление об открытии.
Кто должен подавать?
Валютный резидент. Ими являются граждане России, которые провели на территории страны больше 183 дней за календарный год. Те, кто провел меньше времени, валютным резидентом не является и от необходимости подавать уведомление освобождается.
Эта норма начала действовать с середины 2018 года. До этого момента неважно, сколько дней провел в России ее гражданин, – хоть один в год, он все равно считался валютным резидентом.
В шаблоне, принятом в 2018 году, появилась новая графа – человек, подающий уведомление, может заявить себя как лицо, не имеющее места жительства (пребывания) и недвижимого имущества на территории Российской Федерации. К этому категории относятся лица, которые с постоянного учета снялись, приезжают в Россию по временной регистрации. Им тоже нужно подавать уведомление, указав отдельно свой статус.
Также декларация об открытии может подаваться юридическим лицом-резидентом в случае, если это предприятие пользуется деньгами в иностранных банках. Тогда в уведомлении следует указать точное название предприятия согласно уставным документам или фамилию, имя, отчество физического лица.
Как быстро следует сообщить?
На все про все у Вас есть месяц с момента, как счет был открыт. Потом возникнут штрафные санкции.
Куда следует сообщать?
В налоговый орган, где Вы зарегистрированы как физическое лицо. Не обращайтесь в налоговую по месту регистрации юридических лиц, в которых Вы можете числиться одним из собственников либо единоличным владельцем.
Как можно подать?
Вариантов несколько:
- Самостоятельно с заполненной формой появиться в налоговой и сдать ее. Прийти нужно не в любую, а по месту регистрации. Нет постоянной прописки? Приходите по месту временной регистрации. Вообще нет недвижимости в стране? Вас ждут в любой ближайшей налоговой.
- Воспользоваться услугами Почты России, оформив обязательное уведомление о вручении (чтобы удостовериться, что документы сданы). Удобно для тех, кто месяц после открытия находился за границей (например, работал). Дата отправки считается датой сдачи уведомления.
- Счет открыт на несовершеннолетнего? Тогда у него есть законный представитель, именно он будет подписывать уведомление, сдавать его, отвечать за точность всех указанных данных. То же самое делаете, если не можете приехать, – действуете через законного представителя. Позаботьтесь о доверенности.
- С помощью сети Интернет, сайт ru, форма «Жизненные ситуации», раздел «Информировать о счете в банке, расположенном за пределами России». Главная сложность онлайн-сдачи – обязательное наличие электронной подписи (подойдет бесплатная неквалифицированная. хотя и такая есть не у всех) плюс надо предварительно зарегистрироваться.
Какие документы следует приложить?
Первоначально – никакие. Однако у контролирующего органа могут возникнуть вопросы. Они могут запросить разъясняющую информацию – например, реквизиты, договор на обслуживание в иностранном финансовом учреждении, другие подтверждающие документы.
Что делать, если в поданной форме обнаружена неточность?
Как только ошибка обнаружена, следует подать уточненное уведомление. Предыдущее можно будет отменить. В шаблоне для этого есть специальные графы:
- 00 – первичное заполнение;
- 01-98 – порядковый номер корректировки (если самостоятельно была обнаружена ошибка;
- 99 – отменяющее предыдущее уведомление.
Что делать, если открыт совместный счет?
Открыли зарубежный счет вместе с женой или мужем? Он считается совместным. И тот, кто попадает под определение валютного резидента, должен подавать уведомления, если оба, то каждый свой документ.
Какие бывают виды?
В новом варианте их 4:
- Моновалютный (движения возможны лишь в одной валюте);
- Мультивалютный – две или больше валюты;
- Депозитарный (на котором находятся ценные бумаги);
- Иной. Сюда относят в том числе депозитные вклады,хотя многие считают, что они должны упоминаться в первой или второй группе.
Порядок заполнения
Отчет состоит из двух страниц. Заполнить надо обе.
Страница 1 (титульная)
Что следует указать:
- ИНН – для физлица, КПП – для юрлица;
- Код налогового органа – перепишите из свидетельства о постановке на учет;
- Номер корректировки – обсуждалось выше;
- Обозначить, кто подает уведомление (варианты прилагаются);
- Хотите Вы уведомить о том, что открыли или закрыли;
- Дата и месторождения, паспортные данные – для гражданина;
- Почтовый индекс, код региона, где проходила регистрация, улица и номер дома регистрации – для организации;
Остальное заполняет сотрудник налоговой.
Страница 2 (содержит основную информацию)
- Наименование банка. полный адрес финансового учреждения, номер (длинный, состоит из 16 цифр), когда был открыт, дата заключения договора – из Вашего варианта договора с банком;
- SWIFT-код – следует уточнить у Вашего банковского менеджера;
- Цифровой код страны – по ОКСМ;
- Общий или совместный вклад, сколько человек владеют, вид вклада – обсуждалось выше;
Информацию следует излагать четко, без желания приукрасить ситуацию или вывернуть в удобном для себя виде – помните, что данные можно перепроверить.
Даже если Вы запутаетесь, в самом благке есть подсказки, которые помогут выйти из затруднительной ситуации. После заполнения следует распечатать, подписать, поставить дату выполнения – и можно отчитываться.
Каков размер штрафа в случае нарушения правил?
Сообщили, не приняв во внимание все детали? Такое возможно, ведь форма составлена для физических и юридических лиц одновременно, так что неточности, особенно в первый раз, возможны. Получите штраф: для физических лиц – 1500 рублей, для компаний – 100 000 рублей.
Не сообщили вовсе? Тоже штраф. Нарушение первое? Приготовьтесь платить 5 тыс. рублей (физлицо). При повторном – 20 тыс. рублей (физлицо). Компании должны будут заплатить до 1 млн. рублей.
Самый крупный штраф – от 100 до 300 тыс. рублей – будет выплачиваться в том случае, если валютный резидент информацию об открытии не предоставил, а средства получал. Сумма штрафа объясняется тем, что такие действия расцениваются представителями фискальных служб как уплата от налогов. Нарушение валютного законодательства считается серьезным – можно потерять до 100% валютной выручки.
Подобная информация вполне может появиться у отечественных работников налоговой, поскольку с 2018 года Россия вступает в обмен информацией о финансовых счетах с более чем сотней стран мира. Происходит он автоматически, так что скрыть эту информацию не получится даже при большом желании.
Срок давности по таким нарушениям – два года. То есть штраф может прийти не сразу, а в течение двух лет. Так что лучше быть законопослушным гражданином, поставить государство в известность и спать спокойно.
О чем еще нужно уведомить ФНС?
Кроме открытия, есть еще пару ситуаций, когда общения с налоговой не избежать:
- Закрытие. Причина, почему принято подобное решение, не важна для проверяющих органов – важно, что больше Вы не валютный резидент.
- Поменялись реквизиты.
- До 1 июня необходимо сдать отчет о движении средств за весь предыдущий год.
Приятно, что не нужно писать заявление всякий раз, как зайдет крупная сумма или снимите серьезные средства, – все ограничивается лишь итоговыми значениями за год.
Эта информация используется налоговой для проверки правильности уплаты налогов. Счет в швейцарском банке есть, доход получаете, а налоги не заплачены? На лицо серьезное нарушение. Сдаете недвижимость за рубежом, деньги получаете, а налоги на доходы не платите? Еще одно нарушение. Налоговая имеет право в этом случае либо доначислить налоги, либо забрать 100% дохода – но это в случае серьезных нарушений.
Вместо вывода
Сообщение об открытие счета за рубежом является обязательным для компании или физического лица – так устроена финансовая система России. Чтобы не попадать под репрессии соответствующей инспекции, следует заполнить бланк согласно образцу и сдать в налоговую в течение месяца. Бланк можно найти в Интернете, заполнение несложное (в самом бланке содержатся подсказки).
