Финансы

Налоговая амнистия иностранных счетов

Налоговая амнистия иностранных счетов — лишь часть программы, предусмотренной законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Он был принят в 2015 году: в первую волну налоговыми органами принято более 7 тысяч деклараций, а во вторую — свыше 11.5 тысяч. Третья волна началась 1 июня 2019 года и будет действовать вплоть до конца февраля 2020 года.

Изменения очередного этапа амнистии и порядок подачи документов

Программа добровольного декларирования предполагает, что граждане России, являющиеся налоговыми резидентами, смогут без каких-либо санкций легализовать зарубежные счета, о существовании которых раньше по различным причинам не сообщали в ФНС. Речь идет о расчетных, инвестиционных и сберегательных счетах, открытых до 1 января 2019 года.

На третьем этапе программы в закон были внесены некоторые изменения:

  • если информация по зарубежным счетам не подавалась в ФНС, следует отправить уведомление одновременно с подачей декларации в соответствии с п. 1. ст. 7 ФЗ-140 (ранее бумаги отправлялись отдельно);
  • перед тем как отправить декларацию, следует вывести все средства с зарубежного банка в любой из российских (соответственно, в самом документе необходима фиксация факта обнуления счета);
  • подтверждением репатриации средств станет выписка, предоставленная отечественным банковским учреждением;
  • дополнительно следует приложить отчет о движении финансовых средств на счетах — с 1 января до момента подачи декларации (или не более 15 дней до этого срока).

В результате порядок действий при амнистировании иностранных счетов выглядит так:

  1. открывается счет в любом российском банке;
  2. иностранное банковское учреждение по специальному поручению переводит все деньги с иностранных на российский счет;
  3. по факту проведения операции выдается выписка о состоянии счета, на основании которой формируется отчет о движении средств (с 1 января 2019 года до текущей даты);
  4. оформляется выписка в российском банке о зачислении средств;
  5. в течение 15 дней с даты осуществления перевода в ФНС подается пакет документов, включающий спецдекларацию, выписку из банка о зачислении средств, отчет о движении средств, а также уведомление о наличии иностранного счета (на данный момент обнуленного).

В результате никаких штрафов за непредоставление информации по иностранным счетам, а также сведений о движении средств по ним назначаться не будет.

Важно! Нельзя принять участие в амнистии, если на зарубежных счетах нет денег. Государство согласно предоставить гарантии только при условии возвращения денег в Россию. При этом необязательно переводить все средства на один счет или в один банк — для подачи документов необходимы сведения последнего транша, в результате которого иностранные счета обнулятся.

Возможные риски и способы их минимизации

В редких случаях возможна блокировка денег из-за границы по 115-ФЗ. При этом банк задерживает выдачу выписки о поступлении средств, пока не получит подтверждение о легальности источника финансирования и факте уплаты всех полагающихся налогов.

Такое возможно, если между репатриацией денег и подачей спецдекларации образовался «временной разрыв». Чтобы этого не произошло, следует заполнить все документы заранее, а после поступления средств тут же подать их в ФНС. Такой ход позволит защитить финансы гарантиями федерального закона.

Интересно, что федеральным законодательством не предусмотрено требование сохранения денег в России, поэтому после получения выписки из российского банка можно оформить перевод средств обратно за границу.

Нужно ли платить налоги с амнистированных средств?

Согласно п. 2.1. ст. 42 НК, на амнистированные средства НДФЛ не распространяется. Поэтому все зарубежные счета, созданные до 1 января 2019 года и впервые декларируемые, освобождаются от уплаты налогов за минувшие годы. Достаточно вернуть их на родину, чтобы у ФНС не возникло претензий к владельцу.

Обратите внимание! Амнистируются только те валютные операции, что проводились с нарушением закона до момента подачи спецдекларации. После этого момента уведомлять ФНС следует в порядке, предусмотренном законодательством.

Важно, что факт участия в первой или второй волне налоговой амнистии иностранных счетов не лишает граждан права на участие в третьем этапе.

От каких санкций «спасает» амнистия?

Участие в третьей волне добровольного декларирования иностранных счетов позволяет избежать штрафов и наказаний за несоблюдение требований закона. К примеру, амнистия освобождает от:

  • ответственности за неуплату налогов — штрафы могут достигать 40 % от расчетной суммы НДФЛ;
  • штрафов за нарушение законодательства о валютном регулировании — максимальная сумма взыскания составляет 200 % от величины всех финансовых операций по счету;
  • уголовной ответственности по преступлениям, связанным с укрыванием налогов, отмыванием средств за границей, и ряду других финансовых нарушений. При этом гарантии государства не касаются граждан, в отношении которых на момент подачи документов уже существует административное или уголовное производство.

Согласно федеральному закону, все документы подаются в бумажном варианте. При этом государство берет на себя обязательство хранения декларации, а также запрет доступа к содержащимся внутри сведениям (которые могли бы стать причиной для проверок налоговой службой или уголовного преследования).

Перспективы налоговой амнистии: оценки экспертов

Несмотря на ряд условий, появившихся на третьем этапе добровольного декларирования, у владельцев счетов в иностранных банках есть хорошая возможность для легализации капиталов без санкций и штрафов.

Ужесточение условий участия в программе, по мнению экспертов, — это ясный сигнал о том, что интерес к зарубежным активам будет лишь возрастать со временем. Из-за сложной ситуации на геополитической арене, а также проблем финансового рынка правительство России заинтересовано в возврате капиталов на родину.

Между тем аналитики скептически относятся к возможности продления программы: текущий, третий, этап и так стал неожиданностью для многих. Напомним, он был инициирован Президентом на форуме «Деловая Россия». Изначально планировалось, что легализовать иностранные счета можно будет с 1 февраля 2019 года, но из-за изменения и ужесточения требований закону пришлось выдержать несколько чтений, из-за чего сроки сдвинулись до 1 июня текущего года.

Получается, что третья волна — это последний шанс избежать штрафов, административного и уголовного наказания по нарушениям, связанным с валютными операциями на иностранных счетах.

Похожие статьи
Финансы
В каком банке выгоднее открыть счет для ИП
Финансы
Оплата Билайн банковской картой
Финансы
Налог на прибыль – самый важный?
Финансы
Почему важно соблюдать сроки уплаты налогов
Свежие статьи на электронную почту
Одно письмо в месяц, только полезный контент. Помогите своему бизнесу расти!