ИП — счет за границей в иностранном банке

Индивидуальный предприниматель вынужден сам разбираться во всех аспектах своей деятельности: он и управленец, и юрист, и бухгалтер. Нелегко приходится разбираться с российскими законами, но еще сложней — с иностранными. Особенно если дело касается сделок с зарубежными партнерами. В этом случае без валютного счета в иностранном банке не обойтись. Расскажем, как правильно выбрать банк и совершать денежные операции за рубежом.

Можно ли обойтись без регистрации ИП

Регистрация бизнеса влечет за собой множество обязанностей. Одна из них — ведение бухгалтерии. Для ООО специалиста придется нанимать, а вот индивидуальный предприниматель сможет справиться с отчетностью и самостоятельно.

Казалось бы, зачем это все, если можно работать как физическое лицо, открыв счет в российском банке на свое имя? Но в случае с иностранными партнерами это может вызвать дополнительные проблемы:

• регулярный приток денег из-за рубежа привлекает внимание контролирующих органов, что чревато подозрением в незаконных операциях;
• частое пребывание за границей отражается на росте подоходного налога — для нерезидентов он возрастает до 35 % (у ИП такой проблемы нет — достаточно заплатить обычный налог в 6 % по УСН).

Решить проблему с иностранными партнерами можно в два шага: сначала регистрация в качестве ИП, затем открытие счета в зарубежном банке. После этого можно полноценно вести бизнес и за границей.

Правила выбора банка

Масштаб деятельности ИП, как правило, куда скромнее, чем деятельности юридических лиц. Поэтому при выборе региона следует учитывать местонахождение и основную валюту будущих контрагентов. Если вы планируете оказывать услуги или продавать товары европейцам, ориентируйтесь на зону SEPA.

Следующий момент — профиль банка. Не все учреждения работают с ИП, поэтому стоит внимательно изучить этот вопрос. Нелишним будет оценить политические аспекты: легче открыть счета в тех странах, с которыми у России нет натянутых отношений.

Помимо репутации, тарифов и комиссий, у разных банковских учреждений нужно сравнить наличие:

• интернет-банкинга для дистанционного совершения операций,
• поддержки на русском языке,
• персонального менеджера,
• разных каналов связи.

Нередко бонусом в пользу того или иного финансового учреждения становится дистанционное открытие счета — к примеру, такую услугу предоставляют прибалтийские банки. Согласитесь, не всегда выгодно тратиться на поездку за рубеж ради беседы с банкиром.

Как открыть счет в иностранном банке

Алгоритм действий достаточно прост: выбирается страна и банк, подаются документы (во время личного визита или дистанционно), оформляется заявка. Если банк не имеет подозрений в адрес ИП, счет ему открывают в течение 7—15 дней (иногда бывает и дольше, зависит от специфики работы конкретного учреждения).

Каждый банк вправе сам определять перечень документов, а также их особенности (например, наличие перевода или апостиля). Но, как правило, достаточно нотариально заверить копии:

• паспорта;
• справки из российского банка о вкладах и денежных средствах;
• документов, подтверждающих статус ИП.

В 90 % случаев потребуется документальное подтверждение источников доходов и средств, которые планируется перечислить на иностранный счет. Скорее всего, придется объяснить, какие именно операции будут проводиться и в каком объеме.

Процедура оценки соответствия клиента

Принципы Due Diligence («должной осмотрительности») и Know Your Customer («Знай своего клиента») применяются в отношении не только компаний, но и индивидуальных предпринимателей. Под непонятными словами кроется изучение банком будущего клиента и его бизнеса.

В случае с российскими предпринимателями проводится проверка по санкционным спискам: банки Западной Европы, к примеру, могут отказать в обслуживании, если ИП имел деловые контакты с людьми из подобных перечней (в том числе через третьих лиц).

Чтобы благополучно пройти все проверки, необходимо, чтобы банк имел четкое представление о характере бизнеса, возможных контрагентах, источниках дохода, а также типах операций по счету. Этого достаточно для одобрения заявки от ИП.

Дополнительные документы, которые может потребовать банк

Чем крупнее банк, тем больше требований он предъявляет своим клиентам. Так как ИП открывает счет для ведения бизнеса, банкиров могут заинтересовать:

• рекомендательные письма от контрагентов, других банков, юридических или аудиторских компаний, к услугам которых прибегал потенциальный клиент;
• бизнес-план, рекламные материалы, касающиеся деятельности на территории России (и будущей деятельности за рубежом);
• подтверждение платежеспособности клиента (так как ИП отвечает по обязательствам своим имуществом, банк может потребовать различные бумаги, вплоть до квитанций за коммунальные платежи).

Подтверждение характера коммерческой деятельности (и вообще факта наличия ее как таковой) Business Proof — весьма распространенная практика в зарубежных банковских учреждениях.

Банковский контроль после положительного решения

При осуществлении деятельности за рубежом следует строго придерживаться оговоренных ранее объемов движения средств, а также характера и частоты финансовых операций, платежей. О любых изменениях следует предупредить банк. В противном случае возможно закрытие счета в одностороннем порядке.

Индивидуальные предприниматели обязаны по требованию банка представлять документы, подтверждающие финансовые операции, например копии контрактов, инвойсов (аналогичны отечественному счету-фактуре). На первых этапах такие запросы будут поступать часто, но в дальнейшем банк будет интересоваться исключительно крупными транзакциями.

Российское законодательство в отношении счетов ИП в иностранных банках

Граждане России могут свободно открывать счета в зарубежных банковских учреждениях, если они не являются государственными служащими и их близкими родственниками (супруги и дети до 18 лет). При этом подобная операция накладывает на резидента РФ определенные обязательства:

• следует уведомлять ФНС об открытии или закрытии счета, изменении его реквизитов в течение 1 месяца с момента проведения соответствующей операции;
• следует подавать отчетность о движении средств на иностранных счетах (с приложением подтверждающих документов);
• несоблюдение этих требований влечет за собой штраф до 1500 рублей (за просрочку) или до 5000 рублей (за непредставление сведений).

Индивидуальные предприниматели могут зачислять на зарубежные счета деньги с вкладов или счетов в отечественных банках, если предъявят документ, подтверждающий факт уведомления ФНС о наличии счета в иностранном банке (уведомление с отметкой о принятии бумаги).

Кроме этого, в банки за рубежом можно без ограничений зачислять:

• проценты по дебетовым остаткам на вкладах или счетах за рубежом;
• средства, полученные в результате конвертации валют во время расчета с зарубежными резидентами;
• деньги, полученные от супругов или близких родственников;
• заработную плату, агентское вознаграждение и иные доходы, связанные с выполнением трудовых обязанностей (в том числе в отношении иностранных партнеров);
• выплаты по решениям зарубежных судов;
• социальные выплаты (пенсии, стипендии, алименты);
• страховые выплаты;
• возврат ранее уплаченных средств (например, за товар ненадлежащего качества, за неоказанную услугу и т. д.).

Если банк находится на территории государства, входящего в ОЭСР или ФАТФ, то к этому списку добавляются:

• кредиты и займы от иностранных компаний;
• доходы от сдачи в аренду зарубежной недвижимости;
• гранты;
• доходы по ценным бумагам (акциям, векселям, облигациям и т. д.).

Кроме того, индивидуальные предприниматели вправе совершать любые валютные операции, если они проходят вне территории России и не связаны с услугами, оказанными на территории нашей страны.

Обязательно нужно воспользоваться услугами отечественных банков, если речь идет о покупке или продаже валюты, а также любых операциях, не вошедших в вышеперечисленные списки.

Как платить налоги с иностранных счетов

Все налоги ИП оплачивают исключительно в российской валюте по курсу ЦБ на дату осуществления расчетов (или перевода денег на транзитный счет в российском банке). Помимо налога на доходы в качестве индивидуального предпринимателя, придется заплатить и налог на доходы по счетам (проценты по вкладам, продажа ценных бумаг, рента).

При этом следует учитывать курсовую разницу: если за время хранения средств на счету курс валюты вырос, то государство считает это получением дополнительного дохода (с которого также платится налог). Зато если изменения курса обернулись убытками, то по правилам УСН их учитывать не нужно.