О том, что сроки уплаты налогов надо соблюдать, знают все. Этот элемент фискальной дисциплины для организаций и юридических лиц является базовым. Халатное отношение к нему грозит неприятностями в виде штрафов и пени. В этой статье мы поговорим о том, что именно нужно знать о сроках уплаты налогов организациями.
Факторы формирования срока
Как и все в финансовой сфере, термин «сроки уплаты налогов» имеет четкое объяснение. Под ним понимается определенный отрезок времени, в течение которого любое юридическое или физическое лицо обязано внести средства в государственный бюджет. Эти средства могут быть соответствующим налогом либо страховым сбором.
Во всем мире, включая Российскую Федерацию, существует целая система определения сроков уплаты обязательных сборов. Основой для такой системы являются календарные даты, обозначающие окончание определенного временного отрезка, в течение которого должны быть уплачены налоги – день, месяц, квартал, год.
Также важным элементом системы определения сроков являются запланированные (или неизбежные) события, наступающие в течение года, в том числе праздничные и выходные дни. Еще один фактор, влияющий на сроки, – обязательное действие, которое организация запланировала выполнить в установленное время. Например, перерыв в работе.
Отсчитывать срок уплаты налогов, как правило, начинают после того, как закончен предыдущий налоговый период.
Как узнать налоговый период?
Налоговый период (не путать с отчетным периодом) – это временное определение, без которого разговор о сроках уплаты налогов невозможен. По окончании периода устанавливается налоговая база, являющаяся основой для определения размера суммы сбора. Эта сумма и является обязательной к уплате и должна быть задекларирована в отчетной документации, подаваемой в инспекцию.
Предприниматели должны самостоятельно выбрать наиболее подходящий налоговый период. Выдумывать тут ничего не нужно – порядок прописан в Налоговом кодексе РФ. В нем каждому сбору в госбюджет отведен отдельный раздел, где есть указание по периодам для налога, которому посвящен раздел. Впрочем, разнообразие в разделах небольшое. Чаще всего речь идет о календарном месяце, квартале или о годовом исчислении. Иной период времени устанавливается индивидуально и в зависимости от обстоятельств. То есть налоговый период может состоять из нескольких отчетных бухгалтерских периодов, включающих факты по хозяйственной деятельности конкретной организации.
Для примера скажем, что стандартным вариантом для внесения налога на добавленную стоимость (НДС) является квартал. В свою очередь, для налога на имущество (ННИ) и налога на прибыль (ННП) это год. Причем календарный, то есть с 1 января по 31 декабря. То же самое относится к упрощенной системе налогообложения, для которой выбран годовой вариант периода. По окончании такого периода наступает срок платежей.
Причины для переноса уплаты
Как бы парадоксально это ни прозвучало, но при всей строгости системы уплаты налогов срок их взноса может меняться. И это допущение предусмотрено и прописано в российском законодательстве. Есть тут, конечно, и одно существенное «но» – в некоторых случаях за такой перенос могут взиматься проценты. Кроме того, в законах также указаны формы изменения сроков уплаты налогов. Их немного – всего три, поэтому кратко расскажем о каждой из них.
Первая форма – это рассрочка. Решение о ней принимается после документального заявления плательщика налогов. В нем, как правило, говорится о том, что финансовое состояние организации не позволяет внести тот или иной сбор (либо несколько налогов) вовремя, то есть в установленные сроки. В то же время предприятие уверено, что такая возможность появится позже, что позволит погасить всю сумму по налоговой задолженности. Причем в случае с рассрочкой эту сумму можно вносить поэтапно.
Вторая форма изменения сроков уплаты налогов – отсрочка. К ней относится все то же самое, что и к рассрочке, за исключением одного момента. При отсрочке сумму налоговой задолженности надо будет погасить не поэтапно, а сразу – единовременно.
Причиной для переноса сроков уплаты налога могут стать любые форс-мажорные ситуации. Причем это относится не только к стихийным бедствиям. Таковыми, например, могут считаться внезапное прекращение бюджетного финансирования, вероятность неплатежеспособности в случае уплаты налогов, сезонность бизнеса, задержка товара при пересечении границы таможенного союза. И это далеко не полный перечень оснований для получения рассрочки или отсрочки.
Инвестиционный налоговый кредит
Третья форма изменения срока уплаты сборов называется «инвестиционный налоговый кредит» (ИНК). На ней стоит остановиться чуточку подробнее.
Этому способу посвящена отдельная статья Налогового кодекса РФ – 66-я. При предоставлении ИНК налогоплательщику (в данном случае речь о коммерческой структуре) определяется период времени, на протяжении которого он может сокращать размер своих взносов по налогам в госбюджет. При этом данная сумма считается кредитом, на нее начисляются проценты, но вносится она по частям, то есть поэтапно.
Подобный налоговый режим предоставляется далеко не всем, кто о нем просит. Он является выгодным для компаний, которые занимаются важными с государственной точки зрения видами деятельности. Таковыми, например, являются научные, исследовательские, конструкторские работы. Претендовать на ИНК могут также предприятия, которые занимаются техническим перевооружением. Иными словами, внедряют на своем производстве более современные и совершенные технологии, обновляя таким образом свое оборудование и повышая уровень энергоэффективности и экологической безопасности.
Кроме того, на ИНК могут рассчитывать также разработчики инноваций и методов работы в области информационных технологий. Относится это и к создателям совершенно новых видов материалов и сырья для дальнейшего применения в производстве. Ну и конечно, при необходимости претендовать на ИНК могут компании, выполняющие госзаказ, считающийся важным с точки зрения социально-экономического развития отдельно взятого региона или страны. В том числе предприятия оборонной сферы.
Всегда актуально
Напоследок нельзя не сказать об актуальных переменах в сроках уплаты налогов. О том, что в этом году Правительство РФ приняло решение их перенести, сказано много. Это было сделано из-за неблагоприятной экономической ситуации в стране, возникшей вследствие объявления чрезвычайной ситуации, вызванной пандемией коронавируса. Поэтому представителям малого и среднего бизнеса в 2020 году предоставлена отсрочка по уплате налогов.
Перечислять все изменения нет смысла. Информация постоянно добавляется и меняется. Более подробно о сроках уплаты налогов и мерах поддержки предпринимателей можно узнать в интернете, на сайте Федеральной налоговой службы РФ, в разделе «Меры поддержки бизнеса».
В любом случае ознакомиться с этими сведениями будет полезно даже начинающим на финансовом рынке специалистам. Будущим экспертам нужно научиться разбираться в налогах. И впоследствии вопросов о том, как работает эта система, возникать не должно. Но начинать нужно с создания финансовых инструментов, без которых стать предпринимателем невозможно. Одним из них является расчетный счет, который будет использоваться в работе. Наилучшим вариантом является счет в европейской компании, например в Bilderlings. Открыть его можно быстро, удобно и, что немаловажно, – удаленно.
