Переход с обычной системы налогообложения на патентную помогает предпринимателю сэкономить на суммах налогов и сборов, которые необходимо ежемесячно вносить в бюджет. Многие предприниматели уже успели оценить все преимущества патента: фиксированный размер налога, который не зависит от оборота ИП, отсутствие какой-либо отчетности, на составление которой нужно тратить время. Словом, сплошные плюсы.
Однако переход на новую систему доступен не для всех ИП, которые бы этого хотели. С 1 января 2020 года список видов деятельности, попадающих под патент, заметно сокращается. Да и другие изменения в этой сфере не заставят себя ждать.
Нововведения-2020
Предлагаем рассмотреть более подробно те новшества, которые уже законодательно утверждены и вот-вот вступят в силу.
Запрет на патент при продаже маркированных товаров
Те предприниматели, которые занимаются продажей товаров, для которых маркировка является обязательной, с 2020 года не смогут использовать патентную систему. Это значительно сужает возможности многих бизнесменов, поскольку в список таких товаров входят:
- лекарственные препараты;
- обувь;
- одежда;
- товары из натурального меха;
Так что перед предпринимателем стоит выбор: либо он не будет торговать товарами из вышеприведенного списка, либо он должен будет отказаться от использования права на ПСН.
Объединение схожих видов деятельности
С 2020 года региональные власти существенно расширят свои полномочия в части управления параметрами патентной системы. Такое право им дают изменения, внесенные в подпункт 2 пункта 8 статьи 346.43 Налогового Кодекса Российской Федерации. Например, можно будет объединить схожие виды деятельности в одну группу. Тогда индивидуальному предпринимателю не нужно будет покупать несколько отдельных патентов – достаточно будет купить целую группу. Предполагается, что этот шаг будет экономить деньги бизнесмена.
Что еще будут регулировать местные власти
Начиная с 2020 года, региональные руководители смогут принимать решения в следующих сферах, касающихся ПСН:
- введение ограничений по площади жилых и нежилых помещений, которые могут сдавать в аренду ИП, перешедшие на уплату патента;
- определение граничного количества и площади объектов, которые ИП используются для оказанию услуг в сфере розничной торговли и общепита;
- корректировка количества автомобильных и водных средств передвижения, используемых ИП для оказания транспортных услуг.
Еще одно нововведение дает право региональным властям устанавливать размер потенциально возможного дохода, что оказывает непосредственное влияние на сумму налога. Это приведет к тому, что ИП, занятые одним и тем же видом деятельности, должны будут оплачивать более дорогой патент в Москве и более дешевый – в СПб.
И тут местным государственным руководителям следует быть очень осторожными в поисках золотой середины, поскольку увеличение суммы потенциально возможного дохода и соответствующий рост стоимости патента может испугать предпринимателей, которые перенесут свой бизнес в более благоприятные регионы.
Ограничения по количеству сотрудников
В 2019 году для перехода на патентную систему налогообложения требовалось, чтобы у ИП было не более 15 сотрудников. Причем неважно, если только 5 из них работали в той сфере, которая перешла на уплату патента, а остальные 10 работали в подразделениях, которые находились на общей или упрощенной системах налогообложения.
С наступлением 2020 года в счет идут только те сотрудники, которые работают в патентной деятельности. То есть, продолжая приведенный выше пример, бизнесмен сможет нанять еще 10 человек в патентное подразделение, и это не лишит его права на ПСН.
Использование ККТ
Закон гласит: если у российского предпринимателя нет наемных работников, при этом он продает товары и услуги, которые производит сам, он может работать без контрольно-кассового терминала (сокращенно – ККТ). Все остальные обязаны работать с применением ККТ.
Для тех, кто перешел на патентную систему, перечень возможностей для ухода от использования ККТ гораздо шире. Однако, даже если кассовый аппарат является обязательным, расходы на его приобретение в 2019 году вычитаются из суммы патентного налога. Максимальный размер выплаты составляет 18 тыс. рублей на 1 приобретаемый ККТ. Для заявления о выплате следует отправить в ИНФС специальное уведомление. Тем, кто хочет получить такую выплату и имеет на нее право, следует закончить оформление всех документов в текущем году, потому что на 2020 год эта норма не продлевается.
Расширение возможностей для перехода на ПСН
С начала 2020 года те ИП, которые заняты в животноводстве и растениеводстве, а также оказывают услуги в этих сферах, могут перейти на патентную систему.
Срок, на который выдается патент
В 2019 году минимальный срок, на который можно было приобрести патент, равнялся 1 месяцу. С 2020 года купить патент можно будет даже на 1 день, так что срок может быть любым.
Что останется неизменным
Налоговые каникулы
На следующий год сохранена законодательная норма, относительно нулевой ставки по уплате патента для отдельных видов деятельности. Подобные налоговые каникулы используются для предпринимателей, которые работают в социальной или научной сферах, а также занимаются производством. Для этого нужно, чтобы регистрация их ИП произошла после того, как был принят региональных закон о льготах.
Следует отметить, что право предоставления налоговых каникул находится в ведении региональных властей и не является обязательным для всех регионов. Законодательно закреплено, что в 2021 году эта льгота канет в лету, выполнив свою основную миссию.
Формула расчета суммы патента
Как и в прошлом году, годовая сумма патента определяется согласно простой формуле: базовая доходность х 6%. При этом уровень базовой доходности для различных видов предпринимательской деятельности предусмотрен в законодательных актах субъектов РФ для каждого российского региона в отдельности, и даже в Московской области стоимость патента будет отличаться от аналогичного платежа в столице.
Как можно заметить, правительство совершенствует и шлифует патентную систему, желая добиться максимального удовлетворения интересов всех участников этого процесса.
