Финансы

Налогообложение брокерского счета

Как быть с налогами при брокерском счёте

Инвестор, желая заработать на торговле ценными бумагами, валютой или производными финансовыми инструментами, открывает себе брокерский счет в банке. Финансовое учреждение в этом случае выступает как брокер, покупающий или продающий ценности. В результате возникает доход, а значит, обязательство платить налоги. Каким же образом облагаются налогами эти доходы, кто рассчитывает суммы к уплате и что по этому поводу говорит закон?

Законодательная база

Как и многие другие вопросы, связанные с налогообложением, вопрос брокерского счета регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Статья 226.1, а точнее, пункт 2 этой статьи говорит о том, что банк является налоговым агентом того клиента, который заключил с ним договор на брокерское обслуживание. А это означает, что самому клиенту не стоит задумываться о том, сколько налогов, когда и куда платить, — за него все сделает банк:

  • определит налоговую базу клиента;
  • произведет расчет суммы, необходимой к уплате;
  • удержит ее из дохода или из прибыли клиента (в зависимости от базы налогообложения);
  • перечислит суммы налога на доходы физических лиц, сокращенно именуемые НДФЛ.

Когда необходимо оплачивать НДФЛ?

В Налоговом кодексе четко обозначены обстоятельства, при которых следует обратиться к обязательному начислению и оплате налоговых обязательств:

  • когда закончился налоговый период (к примеру, календарный год);
  • когда выплачиваются денежные средства со счета или выводятся ценные бумаги;
  • когда действие договора прекращается, неважно по чьей инициативе.

Кто платит налог с доходов по брокерскому счету?

Статья 201 Налогового кодекса (пункт 1) гласит, что физические лица, которые заключили оговор брокерского обслуживания с финансовым учреждением (в первую очередь с банком) автоматически становятся налогоплательщиками. Статья 224 Налогового кодекса утверждает, что налоговая ставка разнится в зависимости от того, является человек налоговым резидентом или нет.

Кого можно считать налоговым резидентом?

Человек объявляется налоговым резидентом, если он провел в России 183 календарных дня в году и более. Подтвердить это он может паспортом, где указаны отметки о его въездах на территорию страны и выездах из нее. Кроме того, подтверждающим документом может быть паспорт учета рабочего времени, из которого видно, что вышеуказанный гражданин действительно работал в российской организации, а также справка с места работы или миграционная карта. В этом случае ставка налогообложения по брокерскому счету составит 13 %. Если же человек не является налоговым резидентом, то он все равно должен будет оплатить налог, однако ставка в этом случае будет существенно увеличена — до 30 %.

Особенности расчетов и перечисления средств

Если доход был получен в валюте, то для целей налогообложения сумма дохода будет пересчитана в рубли, после чего будет начислен налог. В доход включаются все виды операций, которые клиент совершал с использованием своего брокерского счета, а вот к расходам, на которые уменьшается налогооблагаемая база, будут относиться:

  • оплата услуг посредников;
  • информационные услуги, связанные с реализацией подобной деятельности;
  • проценты по кредитам, которые брались для приобретения ценных бумаг и акций, облигаций и прочих финансовых инструментов.

Банк имеет право удержать сумму для оплаты налоговых сборов только с рублевого счета. Со счета, открытого в иностранной валюте, деньги не снимаются. В результате возникает задолженность по налогам, которая погасится, как только на рублевом счету появятся деньги.

Похожие статьи
Финансы
Что такое современный финансовый рынок
Финансы
Трудности развития финансового рынка
Финансы
Удаленная работа дает дизайнерам свободу
Финансы
SMM-менеджер на удалении – работа творческая
Свежие статьи на электронную почту
Одно письмо в месяц, только полезный контент. Помогите своему бизнесу расти!