Налог на имущество – один из главных сборов для лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность. Он считается базовым и обязателен к уплате. Впрочем, и физическим лицам, владеющим недвижимой собственностью, нужно следить за изменениями в налоговой сфере и владеть о данном налоге самой актуальной информацией.
На основе кадастра
Налог на собственность введен во многих странах. Называется он везде аналогично, только в некоторых случаях с некоторыми лингвистическими нюансами. В России его именуют «налог на имущество» или «налог на собственность». История этого сбора берет свое начало со времен Римской империи. Многие века он являлся базовым и даже единственным для большинства европейских держав вплоть до позднего средневековья. Данным налогом облагалось не только движимое и недвижимое имущество, но и денежные средства.
В новейшей истории России этот сбор долгое время не принимался во внимание. Так было пока государство было сориентировано на доходы от энергетической сферы. Вектор финансовой политики поменялся в 2014 году. Тогда в стране началась реализация нового налогового курса – переход к определению тех видов объектов, которые следует включить в налоговую базу исходя из кадастровой стоимости. Именно тогда в основу налога на имущество легли данные по кадастровой книге объектов недвижимости.
Добавим, что на протяжении всего этого времени в законодательство вносятся коррективы, влияющие на расчеты данного сбора. И к 2020 году также были подготовлены изменения, о которых следует знать всем в обязательном порядке. Но об этом ниже. А пока, чтобы закрыть тему собственности движимой поясним, что с нынешнего года имущественный налог на нее не платится. Этот сбор был отменен с начала прошлого года. Таким образом он относится только к недвижимой собственности.
Частным лицам
С налогом на имущество частных лиц история немного другая. В неизменном виде он существовал в стране начиная с 1991 года. Иными словами, без малого 30 лет действовал сбор, который не соответствовал современной реальности – как коммерческой, так и частной. Более того, часто указывалось на его социальную несправедливость. Эта самая несправедливость была обусловлена тем, что для частных лиц он рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости объектов собственности. Экономисты не раз говорили, что с точки зрения рыночных отношений и современной экономики – это просто анахронизм, который вредит развитию страны.
Грубо говоря, данная стоимость учитывает лишь цены стройматериалов, которые были использованы при возведении объекта. При чем в инвентаризации учитывается их износ и полностью игнорируются такие важные факторы, как расположение объекта, его качество, историческая ценность и т. п. Все то, что формирует реальную стоимость. Таким образом, престижные объекты и дома, расположенные в центральной части городов страны, не редко оценивались во много раз меньше, чем недорогие новостройки на периферии города. Ничего подобного быть не может, если оценка того или иного объекта происходит на основе кадастровой стоимости.
С точки зрения кодекса
Однако вернемся к тем изменениям по налогу на имущество, которые стали актуальными в нынешнем году. Как уже говорилось выше, законы и нормы по данному сбору меняются регулярно. Но начнем мы с того, как именно трактуется данный сбор в Налоговом кодексе (НК) РФ.
Налог на собственность является по НК платежом регионального уровня. Разберемся, что это означает? Для каждого сбора, включенного в НК, устанавливается определенный порядок налогообложения. Для налога на собственность этот порядок вправе прописывать региональные власти. То есть в каждом субъекте Российской Федерации этот порядок может различаться, но не выходя за рамки НК РФ. Главное различие по данному сбору может заключаться в размере ставок. Где-то она может быть ниже, а где-то выше, но не больше того значения, которое указано в кодексе.
Теперь поясним, что такое налог на имущество организаций. Это сбор, который рассчитывается и вносится юридическими лицами. При чем только в том случае, если они владеют объектами, которые по закону подлежат обложению данного сбора. Важным нюансом тут является тот факт, что перед НК России все равны. То есть налог на имущество уплачивается как зарубежными, так и местными организациями.
И еще об одном важном обстоятельстве. Есть категории предприятий, которые освобождаются от уплаты налога на собственность. К ним относятся организации, чья деятельность связана с религией, с социально незащищенными слоями населения, со спортом. Полный перечень таких организаций изложен в НК РФ (п.1.2, ст.373). Подобные льготы оформляются на федеральном уровне, хотя на региональном уровне так же возможны послабления.
Что облагается налогом
Перейдем к объектам, которые в нынешнем году попадают под имущественный сбор. На самом деле перечень этот небольшой. Его составляют сами плательщики на основе 374 статьи Налогового кодекса РФ. В ней закреплены понятия, согласно которым устанавливается статус объекта, подлежащий налогообложению. При этом важно знать, что в 2020 году имущественным сбором не облагается целый ряд объектов – земельные наделы, строения, считающиеся культурным наследием федерального значения и др.
Ставка налога на имущество рассчитывается только после того, как плательщик составил перечень объектов для налогообложения. Она вычисляется как среднегодовая стоимость объекта. Естественно, речь идет о кадастровом значении.
Что еще нужно иметь в виду, когда дело доходит до расчетов сбора на собственность. Рассчитывается налог на имущество в 2020 году по определенным формулам. Информация это специфическая и нужна она по большому счету бухгалтерам. Все эти формулы давно опубликованы и сведены в приложении к НК РФ. Поэтому приводить примеры в нашем кратком ликбезе мы не имеет смысла. Добавим лишь, что нюансов много и помимо формул существует предостаточно специфических моментов (коэффициенты, проценты, рост ставок и др.).
Профессиональный подход
Напоследок нельзя не сказать о том, что налоговая база – огромный свод знаний, который необходим людям, решившим попробовать свои силы в финансовой сфере. В налогах надо разбираться. Но, если нет планов освоить бухгалтерское дело, то не обязательно углубляться в налоговую тематику. Важно хорошо понимать, что, к чему и как. Такие знания дают уверенность, впрочем, как и наличие других профессиональных инструментов. Никто не начнет разговор с новичком, если в его арсенале не будет базового комплекта для ведения бизнеса.
Первейшим профессиональным инструментом для финансовых специалистов является счет, который используется при расчетах с клиентами и заказчиками. На самом деле такой счет нужен любому специалисту, который работает удаленно. Он помогает наладить деловые отношения и обеспечивает финансовую свободу. Наилучшим вариантом, по мнению специалистов, является счет в европейской компании, например в Bilderlings. Открыть его можно легко и оперативно, и что немаловажно – удаленно.
