Когда произносится слово «патент», каждому вспоминается прежде всего патент на изобретение. Однако для бухгалтеров, экономистов и некоторых категорий предпринимателей это слово имеет другой смысл. Постараемся объяснить простыми словами, какие бывают российские патенты, связанные с бизнесом и предпринимательством, какие выгоды они предоставляют, почему их можно и нужно использовать.
Что это такое и зачем оно нужно?
С недавних пор в стране действует новый особый налоговый режим для ИП. Он носит название патентная система налогообложения. Раскроем более подробно его суть, дадим определение и выясним, что дает патент.
Большинство экспертов воспринимают патент как один из вариантов УНС, что расшифровывается как упрощенная система налогообложения, и государственной поддержки бизнеса. ИП приобретает патент, который дает ему право не платить три разных налога: НДФЛ (налог на доходы физических лиц), НДС (налог на добавленную стоимость) и налог на имущество.
Но и это еще не все. Законом прописано, что региональные власти могут включать в этот список местные налоги (по желанию, чтобы сделать свои регионы привлекательными для бизнеса). И органы местного самоуправления этим активно пользуются: например, если предприниматель зарегистрирован в столице, он автоматически освобождается от уплаты торгового сбора.
Какие выплаты бизнесмену остается сделать? Он обязан заплатить необходимые суммы в Пенсионный фонд, а также в Фонд обязательного медицинского страхования, причем сделать это не только лично за себя, но и за своих работников, если они у него имеются.
Право на получение такого патента имеют те предприниматели, у которых оборот за год не превышает 60 млн рублей. Не так давно актуальным было требование об ограничении количества занятых — не больше 15 сотрудников. Однако не так давно Министерство финансов решило убрать его. Единственное ограничение: при штате свыше 15 человек следует совмещать патентную систему с основным видом налогообложения и вести раздельный учет сотрудников в том и другом подразделении.
Закон выделяет от 60 до 80 видов патентов, которые позволяют такое оформление, они указаны в Налоговом кодексе РФ. Это различие связано с тем, что региональные власти могут добавить некоторые виды деятельности, приоритетные в их регионе, к этому списку. Так, в базовом варианте 63 услуги, а вот в Москве и Московской области патент выдают на 80 видов услуг.
Выделим самые популярные среди них:
- торговля товарами продуктовой и непродуктовой группы в розницу (так называемый торговый патент);
- предоставление бытовых услуг населению и организациям;
- транспортные услуги, пассажирские и грузовые перевозки (транспортный патент);
- ремонт автомобилей;
- кафе, столовые, ресторанчики (патент на общепит);
- предоставление в аренду жилья;
- предоставление услуг няни и обучения (репетиторство и подготовка к школе), переводы;
- предоставление услуг по занятию физкультурой и спортом;
- услуги программистов.
Представленный список нельзя считать окончательным, он содержит перечень лишь самых востребованных видов деятельности, а в перечне можно встретить даже услуги тех, кто патрулирует улицы и дежурит на входах в государственные учреждения и общежития (мы, конечно же, имеем в виду вахтеров). С полным перечнем тех, кто имеет право перехода на эту систему, можно ознакомиться в статье 346.43 Налогового кодекса. Хочется также отметить один важный лимит, о котором не стоит забывать: квадратура помещений не превышает 50 кв. м (это касается торговли и предприятий общепита).
Законодатель планирует расширить уже существующий список, добавив к нему услуги по доставке товаров и услуг курьером, услуги в области выращивания растений и даже услуги по уборке улиц. Так что завтра даже дворники могут использовать ИП с патентом, если это будет нужно их заказчикам.
Если владелец бизнеса занимается сразу несколькими видами деятельности, то он должен оформить каждый патент отдельно. В принципе законодательно позволено совмещение: часть бизнеса переводится на новую систему, а часть остается на обычной системе налогообложения.
Что касается сроков действия патента, то заявка может быть подана как на целый год, так и на несколько месяцев (даже на 1 месяц можно, если не жалко заниматься переводом), и тут все зависит от пожеланий собственника. Может случиться, что патент выгоден в период, когда наблюдается максимальный наплыв клиентов (например, для тех, кто сдает жилье в курортных регионах, на летние месяцы можно оформлять патент, а зимой работать на обычных условиях — экономия будет ощутимой).
Чем же отличается такая система от уже используемой в нашей стране упрощенной? Главные преимущества патента — его гибкость и свобода действий. Никто не привязывает к единой системе налогообложения: хочешь — перешел на патент, хочешь — вернулся на обычную систему. ИП должен сам решить, какая система для него выгодна, поскольку позволяет минимизировать платежи в бюджет, а значит, направить средства на свое развитие. Вот такая вот государственная поддержка малого бизнеса. К сожалению, те предприниматели, которые уже работают на упрощенной системе, могут участвовать в покупке патента лишь с начала 2020 года.
Кроме того, есть возможность передумать, если изменились обстоятельства. Отказаться от использования такой системы можно в любой момент, даже если срок действия не истек.
Как узнать, какую стоимость патента нужно будет уплачивать в бюджет
Согласно правовой норме, которую можно найти в законе, размер налога прямо пропорционален потенциальному доходу по патенту (он и будет выполнять роль базы для начисления налогов), который может получить предприниматель. А вот уже этот доход облагается налогом по ставке 6 %, и тут нет никаких других вариантов (ну кроме льготных, о них поговорим ниже). Кроме того, принимается в учет период, на который приобретается патент.
В отдельном российском регионе потенциальный доход свой, он находится в прямой зависимости от того вида деятельности и условий, в которых реализуется бизнес. Чтобы понять, будет ли выгодно перейти на новую систему уплаты налогов, предлагаемую государством, можно рассчитать приблизительную его стоимость на сайте инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) — там представлен специальный сервис. Вбивая предложенные данные, вы можете получить готовый расчет.
Дополнительные преимущества
Кроме экономии на налогах и сборах, которые следует выплачивать в бюджет, данное нововведение имеет несколько дополнительных положительных сторон, о которых хотелось бы сказать отдельно:
- не нужно заполнять налоговую накладную и передавать ее в проверяющие органы, экономя таким образом время бухгалтера;
- вообще можно обойтись без бухгалтера, просто необходимо самостоятельно заполнять книгу учета доходов, и этого будет достаточно;
- нет необходимости в использовании кассы — значит, освобождает от многих проверок;
- оплачивать стоимость патента можно в рассрочку;
- наличие дополнительных льгот — например, для тех предпринимателей, которые впервые зарегистрировались после введения патентной системы и занимаются бизнесом в социальной или научной сферах, возможно перейти на патент по ставке 0 % в течение двух первых лет.
Однако следует помнить, что патентная система будет работать до конца 2020 года, после чего, если не последует особого распоряжения, она утратит свою законодательную силу. Остается надеяться, что эффект для государства будет такой же весомый, как и для предпринимателей, что позволит законодателям продлить использование этого режима.
Как получить патент
Для начала хотелось бы отметить, что есть определенные ограничения в использовании такой возможности, и связаны они с оформлением ИП. Это условие обязательное. Пусть оно вас не останавливает: получить свидетельство ИП просто, причем можно подключить помощь финансовых учреждений, где вы собираетесь открывать расчетный счет.
Если вы уже прошли процедуру регистрации и являетесь действующим ИП, то подавайте заявление с копиями документов, которые удостоверяют вашу деятельность. Это можно сделать в любой налоговой инспекции города. Крайний срок подачи — за 10 дней до того момента, как вы хотите начать пользоваться патентом. Через 5 дней можно получить патент, произвести его оплату и начинать работать по-новому.
Если вы только подаете документы на регистрацию, то одновременно с этим процессом можно инициировать и получение патента. Все документы подаются вместе, в одной налоговой инспекции.
Что касается оплаты, то и тут законодатель позаботился о том, чтобы было удобно предпринимателю. Если срок выдачи патента меньше полугода, то действует правило: оплатить патент нужно сразу. А вот в случае, если больше, то возможно разбить платежи, внеся предоплату, и по истечении полного срока расплатиться полностью.
Уже сегодня эффективность патента доказана: порядка 40 % розничной торговли выведено из тени за последние несколько лет благодаря простоте и посильности такого налогового бремени. Патент облегчает жизнь ИП, сокращает бюрократические проволочки, экономит время, проведенное в подготовке и сдаче отчетов, позволяет экономить на зарплате учетчиков и бухгалтеров — словом, одни плюсы. Насколько выгодным окажется фискальный эффект для государства, можно будет сказать по окончании текущего года, когда станут известны его итоги. Но и уже можно говорить об успешности такого подхода.
