Кому запретили открывать счета в иностранных банках

Стабильность финансовой системы страны напрямую зависит от схем инвестирования кредитных организаций через вклады и денежные сбережения. Поэтому ФНС отчет необходим для всех физлиц и юрлиц России. А с 19 августа 2013 г. приобрел силу запрет иметь счета в иностранных банках в чужом государстве или активы в других странах, поэтому стоит тщательно изучить нормативные акты о контроле валютных операций с подробным перечнем допустимых действий.

Счета в иностранном банке для резидентов

По факту россияне имеют возможность открывать персональные вклады за границей, но подобная функция имеет четко оговоренные ограничения и запреты в границах законодательства, которые продолжают расширяться. В первую очередь подобные ограничения затрагивают свободу лиц, которые являются резидентами РФ, а отдельные запреты напрямую касаются граждан, находящихся на публичной службе.

Контроль договоров вклада и банковского счета происходит на основе статей ГК РФ, устанавливающим понятия и стороны, права и обязанности вкладчиков (клиентов) и финансовых учреждений. Общую политику денежного обращения совершает Банк России, а под действующими инструментами финансовых операций за границей подразумеваются:

• ценные бумаги и аналогичные замены денежным суммам без образования юрлица (международные кодировки идентификации (ISIN)”;
• доли участия, паи в любых капиталах организаций, у которых официальным местом считаются заграничные территории РФ, а также имущество во владении зарубежных организаций;
• соглашения, как производные инструменты (ч. 29 ст. 2 закона № 39 «О рынке ценных бумаг»), если как минимум с одной стороны договора будет нерезидент и структура иностранного типа;
• учрежденное на базе законодательства чужой страны доверительное управление, чьим автором будет человек, указанный в ч. 1 т. 2 закона № 39 «О рынке ценных бумаг»;
• договоры займа, когда как минимум у одной из сторон такого соглашения будет присутствовать нерезидент и структура за границей без создания юрлица;
• кредиты, которые заключены с зарубежными банками или иными организациями, зарегистрированными за пределами России.

Под фактом ограничения право владеть и работать с иностранными финансами подразумевается запрет на прямое и косвенное (через смежных лиц) эксплуатация и владение упомянутыми деньгами в любом виде.

Кто является резидентом по валютному законодательству

Резидент взаимосвязан с государством в политико-правовом отношении. Опираясь на ст. 1 закона № 173, к числу резидентов, которые связаны со страной посредством денежных средств, зачисленных на баланс, относятся:

• физлица, являющиеся гражданами РФ, исключая особ, постоянно проживающих в другой стране дольше 1 года;
• жители иных государств, не имеющих паспорта и прописки, но проживающие на территории России;
• юрлица, созданные на основе закона РФ, и их представители за границами страны (кроме международных компаний);
• консульства, подразделения органов местной власти и посольства РФ, которые расположены в чужом государстве;
• иные административные единицы и гособразования в составе России.

А под нерезидентом стоит подразумевать любое иное лицо, которое не подпадает под упомянутые категории.

У кого есть право открывать счета

Согласно ст. 8 закона № 115 «О правовом положении иностранных граждан в России», валютными резидентами можно называть всех граждан и лиц без такового, которые получили одобрение на проживание или вид на жительство.

Но, выделяя конечный статус юрлиц, стоит учесть про 2 нюанса: контактный адрес регистрации и самостоятельность организации. Самостоятельным хозяйствующим субъектом признается и дочерние филиалы зарубежной компании, а также мелкие фирмы, представительства и смежные подразделения за пределами РФ.

Опираясь на текст ч. 1 с. 12 закона №79 о валютном контроле, вышеупомянутые резиденты имеют шанс без ограничений со стороны правительства открывать счета в зарубежной и национальной валюте в банках, которые находятся за пределами государства, а заодно проводить любые операции с бумагами иностранных эмитентов.

Обязанности

Официально резидентам и лицам, не вошедшим в их число, по ст. 24 закона № 173 в плане валютных правоотношений предоставлены одинаковые правомочия:

• знакомство с нормативами производимых ревизий;
• жалобы на противоправные действия или халатность;
• компенсация ущерба, по вине или бездействия агентов.

Одновременно с этим обязанности участников финансовых взаимоотношений сводятся к:

• подаче запрашиваемых документов по движению денежных средств в упомянутые организации;
• проведению учета собственных операций с валютой, опираясь на стандартные правила;
• исполнению в оговоренный период распоряжений в границах установленного контроля.

Перечисленные обязанности и условия считаются обобщенными, поэтому не охватывают частные случаи рыночных операций с деньгами.

Административная ответственность

Когда отправка резидентом отчета в налоговый орган происходит с нарушением фиксированного срока и не по фиксированной форме уведомления насчет статуса счета в банке, находящегося за территорией РФ, то согласно ч. 2 ст. 15.25 КоАП это влечет наложение административного штрафа на граждан в объеме:

• от 5 до 10 тыс. руб. на официальных лиц;
• от 50 до 100 тыс. руб. на организации и юрлиц.

А если ориентироваться на ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП, то факт сокрытия гражданином от налоговой уведомления о состоянии баланса и об смене реквизитов счета банка, который расположен вне границ РФ, чреват штрафом суммой:

• от 40 до 50 тыс. руб. на официальных лиц;
• от 800 тыс. до 1 млн. руб. на организации и юрлиц.

Все резиденты непременно должны сообщать в налоговую по месту учета о состоянии своего вклада не позже 1 месяца после нововведений. Когда сроки нарушаются, то согласно п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ гражданину грозит дополнительный штраф.

Разрешенные валютные операции

По правилам физлица имеют возможность начислять на свои счета, созданные в зарубежных финансовых организациях, деньги с аналогичных вкладов в отечественных и заграничных учреждениях (ч. 4 ст. 12 закона об управлении валютными фондами). Но установлен контроль над четким перечнем финансовых операций, (ч. 5 и 5.1 ст. 12), который распространяется на:

• процент от суммы на остаточном балансе;
• наименьший взнос по условиям банка при создании счета;
• наличные по результатам конверсий на базе зачисленных финансов;
• перевод государственной валюты со счета, открытого не в России, на вклад из РФ (п. 9. ч. 1 ст. 1);
• дарение и передача валютных ценностей жене/мужу или ближайшим родственникам (п. 2 ч. 3 ст. 14);
• зарплата и аналогичные выплаты за исполнение работником возложенных на него обязанностей по заключенному контракту за пределами государства;
• оплата или компенсация трат, связанных с деловыми поездками (командировками), на базе выполнения деловых требований;
• выдача денег по решению (вердикту) суда чужой страны (сюда не включены распоряжения ICAC;
• пенсии, стипендиальные награды, алименты и иные компенсации социального характера;
• страховое возмещение, которое осуществляется компаниями, не являющихся резидентами;
• возврат выплаченных раньше денег, включая отмену операции за приобретенный товар или заказанную услугу;
• суммы кредитов в виде займа в валюте иностранного государства, на базе соглашений займа с членами ОЭСР или ФАТФ;
• доход от сданной в аренду недвижимого и схожего имущества, расположенного за пределами РФ другим нерезидентам;
• гранты, купоны или накопленный % от дохода, выплата которого отмечена в правилах выпуска ценных бумаг (дивиденды, облигации, векселя и пр.).

По тексту с ч. 6 ст. 12 закона о валютной политике, физлицам разрешено без ограничений проводить задуманные финансовые операции, которые не связаны с передачей имущества и оказанием услуг в границах России, с эксплуатацией финансов, зачисленных на счета, открытые в иностранных банках.

Запрещенные валютные операции

Если верить ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, к реализации запрещенных взаимодействий с валютным фондом в формате нарушений государтсвенных актов РФ относятся:

• купля и перепродажа чеков, чья начальная цена представлена в иностранной валюте, обходя стороной национальные банки;
• выполнение валютных операций, расчеты по которым происходят в финансовых учреждениях за пределами РФ;
• расчеты на основе средств, официально перечисленных на вклады в банках, которые находятся в других государствах.

Нарушение данных ограничений влечет наложение денежного штрафа на граждан, официальных и юридических лиц в границах от трех четвертых до полноценного размера от финального объема суммы операции, которая под запретом.

Кому запрещено открывать счета

Распоряжение правительства № 79 «О запрете отдельным категориям заводить счета в иностранных банках за границами России, иметь и использовать их финансы» накладывает ограничения следующим лицам:

• госслужащие РФ;
• первый и последующие заместители генпрокурора РФ;
• члены Совета директоров ЦБ РФ;
• госслужащие субъектов РФ;
• заместитель управляющих исполнительной власти;
• работники корпораций и прочих фирм, под эгидой РФ;
• главы округов города и муниципальных регионов.

Особые правила в финансовых операциях положены также мужу/жене и до 18 лет детям чиновников, отмеченных в вышеописанных графах и другим особам в оговоренных законами ситуациям.

Гражданам РФ, проживающим за пределами РФ более года

Правительство проявило инициативу ввести в Госдуму проект исправлений в закон о реуглировании и наблюдении за валютой. Коррективы затронули устранения неопределенности, которая периодически возникала при выявлении текущего статуса жителей РФ, находящихся за рубежом. Сейчас россияне, которые всегда или только временно проживают в чужой стране не менее года, считаются нерезидентами. Но стоит только возвратиться обратно хотя бы на 1 сутки, чтобы вновь вернуть прежний статус.

Гражданам РФ, проживающим за пределами РФ более 183 дней в году

Теперь валютное резидентство не будет непрерывным источником риска для россиян, длительный срок проживающих за рубежом. Требования нормативных актов к порядку создания вкладов и проведения по ним операций с деньками не смогут относиться к гражданам, живущим за границей дольше 183 дней, несмотря на итоговое количество въездов на территорию родины. Так люди, находящиеся за границей страны дольше указанного периода, могут:

• не подавать в ФНС отчет об открытии счета вне РФ;
• не уведомлять о движении финансов по иностранному счету;
• не соблюдать правила об операциях по заграничным кладам;
• совершать валютные схемы обмена за пределами России.

Раскрытие значения «валютный резидент» и его прав позволяет отечественным банкам, которые вынуждены совершать финансовые операции по распоряжению клиента не позже 1 суток после подачи документа для платежки, и верно реализовать распоряжения на протяжении 2 дней.

Что дает статус валютного резидента

Термин «резидент» рассмотрен в нормативных актах не только в плане налогового, но и валютного наблюдения. Усовершенствованная трактовка «О валютных резидентах» от 2012 г. предусматривает, что как граждане РФ не воспринимаются особы, выехавшие за пределы страны более 1 года назад и впредь не появлявшиеся в государстве. Тут неважно, какая виза у человека: студенческая, туристическая или приглашение к родственникам.

Хотя в нормативных актах упоминается о «постоянном» или «временном» пребывании, ни в одном из них не говорится о «непрерывности». Поэтому граждане РФ, проживающие в иной стране, которые хотя бы на 1 день вернутся на родину, потеряют статус нерезидента. Но юристы считают, что стоит учитывать и факт регистрации по месту жительства: если человек мигрирует за границу, он выписывается из жилья в РФ, а отследить кратковременные визиты сложно.

Но даже факт длительного нахождения за рубежом не считается аргументом для признания россиянина валютным нерезидентом. Подобное право подтверждается лишь бумагами, грантирующие непрерывное право нахождения за границами России на протяжении года.

Валютное законодательство от 1 января 2018 года

С середины зимы 2018 г. меняется термин валютного резидентства в адрес физлиц. Приказ №427 «О внесении изменений в закон «О валютном регулировании и контроле». Но на упомянутую группу лиц начинает параллельно распространяться ст.9 и ст.14 закона: в очередной редакции уже нет оговорок, до этого затронутых для жителей РФ, которые живут на постоянной или временной основе в чужом государстве минимум 1 год.

Так, полноценными резидентами РФ теперь считаются любые граждане без оговорок. Заодно введены положения, которые охватывают официальный термин налоговых органов для юрлиц и физлиц, включая отсутствие у таковых на территории России места постоянного жительства (пребывания) или недвижимости.

Валютное законодательство от 07 марта 2018 года

Акт «О внесении корректив в ст. 9 и 12 «О валютном регулировании и контроле» дополнили п. 26 и 27 в ч. 1 ст. 9 данными про операции по алгоритму выдачи физлицам зарплаты в чужой валюте за границами РФ согласно трудовым соглашениям, предусматривающим соблюдение рабочих обязанностей вне России. Ужесточился уровень проверки финансовых схема в плане перевода на действующие в поверенных банках РФ вклады граждан, которые считаются сотрудниками дипломатических филиалов, консульств и иных официальных учреждений России в иной стране.