Налоговая система любого крупного государства сложна и объемна. Российская Федерация в данном случае – не исключение. Именно поэтому нужно понять и разобраться в том, какие сборы необходимо вносить коммерческой организации, работающей на территории РФ. Поверьте, простым перечислением налогов тут не обойтись.
Из глубины веков
История налоговой системы России (к слову, сейчас в российских законах такого определения нет, но в теории оно используется повсеместно) насчитывает столько же веков, сколько существует государственность. Первым реформатором налоговой системы считается Святая княгиня Ольга, которая правила Киевской Русью, после смерти мужа – князя Игоря Рюриковича, – с 945 до 960 года. Она выполняла роль регента собственного, малолетнего на тот момент, сына Святослава, который должен был занять место своего отца по совершеннолетию и княжить в Киеве.
Что сделала княжна? До нее сбор податей («полюдья») сопровождался разорительными для «налогоплательщиков» пирами, что часто являлось причиной войн и междоусобиц. Процесс этот был хаотичным и трудным. Она же впервые установила четкие размеры податей, впервые были прописаны сроки и периодичность их взноса. А также впервые были установлены границы на подвластных Киеву территориях. В каждом из районов появился княжеский администратор, отвечающий за порядок сбора податей. Кроме того, Ольга создала систему центров обмена и торговли товарами («погосты»), где и происходил их сбор.
Таким образом налоги в России – тема особая, можно сказать историческая и относиться к ней необходимо с уважением и пристальным вниманием.
Непростой выбор
Внимание требуется современному финансовому специалисту для того, чтобы следить за самыми актуальными событиями в данном секторе. Налоговая сфера похожа на живой организм. В ней постоянно происходят перемены, соответствующие экономической ситуации в стране. Кроме того, нужно понимать, что налоговое бремя для представителей разных сфер деятельности порой различается кардинально.
Налоговая нагрузка для коммерческих организаций, работающих на территории России, – требует отдельного разговора. Начать его следует с того, что эта нагрузка напрямую зависит от того налогового режима, который выберет та или иная организация. Выбор этот нужно сделать заранее. Самый лучший период – еще до регистрации фирмы, на стадии составления бизнес-плана, который будет руководством к действию и ляжет в основу деятельности предприятия. Только так можно определиться с теми сборами, которые придется платить в будущем. А до этого нужно разобраться с режимами, видами, подсистемами налогообложения.
Добровольные режимы
В нынешнем году таких режимов насчитывается пять (и это без общей или основной системы налогообложения – ОСНО). Однако, коммерческие организации со статусом «общество с ограниченной ответственностью» или более крупные компании, могут воспользоваться только тремя из них. Все эти режимы являются добровольными для перехода на них. Подробно с ними можно ознакомиться в интернете, на сайте Федеральной налоговой службы РФ (ФНС), в разделе «Специальные налоговые режимы».
Тем не менее мы дадим краткую характеристику каждому из режимов и поясним, какие именно налоговые ставки в них действуют. Об этом необходимо знать, поскольку системы сбора налогов отличаются сразу по нескольким параметрам – объект, подлежащий налогообложению; расчетная база; период, за который рассчитывается сбор; ставка или процент отчислений; срок взноса налога; порядок расчета.
Отличия УСН от ОСНО
Итак, начнем с упомянутой выше ОСНО. Кому она больше всего подходит? Участниками системы ОСНО являются главным образом крупные компании, имеющие статус плательщика НДС и осуществляющие импортно-экспортные операции. Какие сборы вносят в госбюджет предприниматели при основной системе?
Во-первых, налог на добавленную стоимость (НДС), ставка по которому составляет 20%. Во-вторых, это сбор на собственность организаций. Он рассчитывается по кадастровой стоимости и не взимается с движимого имущества. В-третьих, налог на прибыль (ННП), процентная ставка по которому также 20%. И последний – налог на доходы физических лиц (НДФЛ), здесь ставка составляет 13%. Если предприятие приостановило или прекратило свою работу, то никакие из перечисленных сборов вносить в госбюджет не нужно. Необходимо лишь подавать отчетность, в которой следует это отразить.
Большинство предприятий, принявших решение перейти с ОСНО на специальный режим уплаты сборов, выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН). Это наиболее популярный режим. Как указывается в информации ФНС, на него могут перейти компании с числом работников не более ста и доходом не выше 150 млн. рублей в год. Преимущество для пользователей УСН заключается в том, что они могут не вносить НДС и ННП. При данной системе эти обязательные сборы заменяются на единый налог в размере 6% от выручки (это не то же самое, что и оборот) или объема продаж. Есть и альтернатива, когда вместо 6% от выручки нужно вносить 15% от прибыли.
Режимы ЕНВД, ЕСХН и другие
Второй по популярности у предпринимателей специальный режим сборов, который также является заменой ОСНО, – это единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Применяется он к отдельным видам деятельности. Воспользоваться им могут лишь компании-участники этих видов деятельности. Причем на определенных условиях, среди которых число работников не должно превышать ста. Как и при УСН, пользователи режима ЕНВД могут не платить НДС и ННП. Процентная ставка ЕНВД составляет 15% от вмененного дохода. Сложность тут заключается в том, что данный режим считается региональным. И в каком-то из регионов России он может не иметь силы. Поэтому очень внимательно надо подходить к выбору этого режима – уточнять возможность его применения.
Более специфичным является режим единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Как следует из названия он рассчитан на участников лишь одной сферы деятельности. Причем в условиях перехода на данный режим сказано, что предприятие должно получать не менее 70% своего дохода от сельскохозяйственных работ. Пользователи ЕСХН также освобождаются от уплаты НДС и ННП. Вместо них они вносят единый сбор в размере 6% от получаемого дохода.
Остается добавить, что налоговая система РФ позволяет сочетать упомянутые выше специальные режимы. Это не относится к оставшимся двум формам уплаты налогов – патентной системы налогообложения и налогу на профессиональный доход для самозанятых лиц. Эти режимы рассчитаны исключительно на представителей мелкого бизнеса – индивидуальных предпринимателей, не имеющих работодателя.
Индивидуальный подход
Из всего сказанного выше следует, что определить какие именно сборы должна вносить та или иная организация – невозможно. Каждая из компаний должна для себя выбрать свою форму оплаты и налоговый режим. Причем нюансов тут будет еще море.
Конечно, чтобы человеку, делающему на финансовом рынке первые шаги, не утонуть в этом потоке информации, придется многое изучить. И налоговая сфера является одной из самых объемных. Но пугаться не стоит. Главное правило тут – двигаться от простого к сложному. Начинать нужно, по опыту профессионалов, с создания финансовых инструментов, которые будут использоваться при работе с заказчиками и клиентами. Самым нужным из них является расчетный счет. Наилучшим вариантом, по мнению специалистов, является счет, открытый в европейской компании, например в Bilderlings. Его обладателю он позволит чувствовать себя на финансовом рынке уверенно и свободно.
