У начинающих инвесторов часто возникают вопросы относительно простого брокерского счета и индивидуального инвестиционного (ИИС). Каждый из них имеет свои преимущества и недостатки, а также особенности получения прибыли.
Два типа брокерских счетов
Простой брокерский счет (БС) открывается у брокера на имя клиента (инвестора). В нем находят отражение все финансовые сделки на бирже, а также денежные средства на депозите. БС позволяет совершать торговые операции с любыми активами, которые можно купить или продать через биржу: акциями, облигациями, иностранной валютой, фьючерсами и т. д.
Доход, полученный в результате купли-продажи активов, облагается налогом согласно законодательству РФ (НДФЛ 13 %). Ответственность за исчисление и уплату налога лежит на брокере, выступающем в роли налогового агента. Соответственно, вкладчик получает «чистый» доход, все сборы с которого уже уплачены в пользу государства.
В случае с ИИС инвестор имеет те же самые возможности для осуществления сделок на бирже. Однако с налогообложением все обстоит иначе:
- Вариант А: позволяет вернуть часть НДФЛ, уплаченного по итогам минувшего года, если прибыль со сделок на бирже не является единственным источником дохода для гражданина. Максимальная сумма вычета — 52 тысячи рублей.
- Вариант Б: позволяет торговать на бирже и вообще не платить НДФЛ с полученных доходов. Главное условие — в течение первых трех лет счет нельзя закрыть, а средства с него — вывести на карту, банковский счет или виртуальный кошелек.
Таким образом, главное отличие между двумя типами БС — это особенность уплаты НДФЛ. Простой БС не предусматривает льготного налогообложения, а в случае с ИИС можно выбрать либо налоговой вычет, либо полное освобождение от НДФЛ.
Отличия, преимущества и недостатки БС и ИИС
В целом ИИС — это вариант стандартного брокерского счета, отличающийся от него лишь несколькими нюансами. О них и пойдет речь дальше.
Налоговые льготы
С помощью ИИС можно получить до 52 тысяч рублей в виде возврата НДФЛ либо освободить от уплаты НДФЛ доходы:
- полученные за счет деятельности на бирже;
- по купонам облигаций;
- от валютной переоценки европейских облигаций.
Простой брокерский счет позволяет:
- избежать уплаты НДФЛ на доходы от биржевой деятельности, если вкладчик инвестировал в акции Московской биржи и не продавал их в течение года (для иностранных акций срок хранения на счете — 3 года);
- освободить от уплаты налогов купоны облигаций, а также валютную переоценку еврооблигаций;
- сальдировать финансовые результаты с разных БС.
Вывод средств
ИИС был создан для того, чтобы инвестор вкладывал деньги на долгий срок. Поэтому даже частичное снятие средств в первые три года с момента открытия счета повлечет за собой ликвидацию ИИС. Да и льготы, полученные за это время, придется вернуть государству. Без ограничений выводить с ИИС можно только дивиденды и купоны по облигациям.
С БС деньги можно выводить в любом количестве — некоторые брокеры допускают существование пустых счетов.
Величина и валюта депозита
ИИС можно пополнять на 1 млн рублей ежегодно (причем зачисления происходят исключительно в российской валюте). Простой брокерский счет в размерах не ограничен — его можно пополнять на любые суммы в любой валюте (и даже в ценных бумагах).
Количество счетов
По закону у гражданина РФ может быть только один ИИС, тогда как количество БС не ограничивается.
Варианты торговых операций
Брокерский счет позволяет торговать на валютных и криптовалютных биржах, форексе, на фондовом рынке. Технически, конечно, брокер заводит отдельные счета под каждую задачу, но в «Личном кабинете» они все отражаются как один, что очень удобно с точки зрения инвестора.
ИИС позволяет покупать только те ценные бумаги, которые находятся в обращении на российских биржах.
Сальдирование
По итогам года инвестор может объединить финансовые успехи и неудачи по всем брокерским счетам, то есть сальдировать убытки и доходы, что позволит уменьшить НДФЛ. С ИИС это просто невозможно.
Что выгоднее открыть: ИИС или брокерский счет?
Чтобы сделать окончательный выбор, необходимо определиться с целями инвестирования. ИИС, помимо налоговых преференций, накладывает и ряд обязательств, о которых нужно помнить:
- в год счет можно пополнить на сумму до 1 млн рублей;
- чтобы закрыть счет или вывести с него деньги, придется ждать 3 года — иначе все налоговые вычеты и льготы придется вернуть.
Получается, что ИИС дает ряд преимуществ в обмен на заморозку финансовых средств на 3 года. Далеко не всем такой обмен выгоден. К примеру, инвесторам, получающим доход за счет облигаций, выгоднее открыть простой БС — с 2018 года такой доход не облагается НДФЛ. Да и ограничений по распоряжению деньгами не накладывает.
Если же инвесторы делают ставку на покупку и продажу ценных бумаг, то ИИС даст больше преимуществ: благодаря налоговым вычетам средняя годовая доходность может доходить до 21 % и выше. Выгоден ИИС и тем, кто планирует вкладывать в биржу крупные суммы.
Еще один плюс ИИС заключается в том, что налоговыми преференциями можно пользоваться даже в том случае, если на счете нет ни копейки. При наличии основного источника доходов ИИС позволяет вернуть до 52 тысяч рублей в качестве вычета.
Популярные вопросы
Возможен ли перевод ценных бумаг с БС на ИИС?
Нет. Но в обратную сторону механизм работает: инвестор может перевести активы с ИИС на БС, при этом инвестиционный счет будет закрыт.
Можно ли открыть ИИС без открытия простого брокерского счета?
Да. Но чаще всего брокеры открывают сразу два счета, чтобы было куда перевести деньги и активы, если вдруг ИИС будет закрыт.
