Подавляющее большинство индивидуальных предпринимателей должны оплачивать фиксированные взносы в различные фонды за самих себя. Все платежи проводятся по определенным реквизитам в сроки, установленные законом. Нарушение временных рамок влечет за собой санкции со стороны налоговых органов (в виде начисления пени и штрафов).
Изменения в уплате обязательных взносов в 2020 году
До недавнего времени размер страховых взносов считали с учетом МРОТ в том или ином периоде. Законодатели сочли такой подход неудобным, поэтому с 2020 года платежи приведены к единому знаменателю.
Актуальные цифры отныне прописываются в Налоговом кодексе и ежегодно меняются в большую или меньшую сторону (зависит от экономической ситуации в стране и мире). Так, в наступающем году ИП предстоит заплатить больше, чем в 2019-м или 2018-м.
Виды платежей
Согласно законодательству РФ, все граждане, имеющие статус ИП, обязаны ежегодно платить определенную законом сумму в фонды пенсионного и медицинского страхования. Не играет роли, есть прибыль от деятельности или предприниматель ушел в убыток (либо вовсе отошел от дел) — обязанность закончится только после того, как на руки будет получен документ о снятии с учета в ФНС.
В 2020 году размеры платежей таковы:
- если доход за минувший год не достиг 300 тысяч рублей, то 32 448 рублей в ПФР;
- дополнительно 1 % с суммы, превысившей порог в 300 тысяч рублей (тоже на ОПС);
- в ФФОМС — 8426 рублей.
Получается, что суммарно на страхование придется перечислить 40 874 рубля, не считая дополнительного сбора при достижении 300-тысячного дохода.
Сроки уплаты
По новым правилам все основные обязательные платежи нужно совершить до конца текущего отчетного периода. То есть за 2020 год взносы на ОПС и ОМС следует уплатить до конца декабря этого же года.
Иначе дело обстоит с дополнительным взносом: крайний срок уплаты — 1 июля следующего года.
То есть сначала выплачиваются обязательные фиксированные взносы, затем подводятся финансовые итоги года. Если доход оказался больше, чем указанная в Налоговом кодексе сумма, то у ИП в запасе еще полгода для уплаты дополнительного взноса.
В случае если ИП решил по тем или иным причинам прекратить деятельность, взносы следует уплатить в течение 15 дней с момента оформления документа, подтверждающего снятие статуса предпринимателя.
Размер платежа за неполный год
Новый алгоритм расчета суммы взносов за неполный год подробно прописан в статье 430 Налогового кодекса России. В частности, если необходимо «закрыть» статус ИП в период с начала и до конца 2020 года, следует:
- подсчитать количество полных месяцев, в течение которых осуществлялась профессиональная деятельность в этом году;
- подсчитать количество оставшихся неучтенных дней;
- умножить число месяцев на 3406.16 (это величина взносов на ОПС и ОМС за один месяц);
- умножить число дней на 111.98 (величина взносов в расчете на 1 календарный день);
- просуммировать значения из двух предыдущих пунктов.
Важно! Дополнительный взнос в случае дохода более 300 000 рублей уплачивается в полном размере (1 %) и никак не корректируется.
В случае затруднений в расчетах можно воспользоваться специальным калькулятором на сайте ФНС.
Действующие КБК
Искать новые реквизиты для уплаты обязательных платежей не нужно — они остались прежними.
В 2020 году КБК для штрафов не будут применяться, если у ИП нет наемных работников. Объясняется такое решение просто: по закону штрафы за неуплату можно начислить только в случае неверного заполнения отчетности. Но если нет работников, то и отчетность по взносам в страховые фонды сдавать не нужно. Поэтому вместо штрафов таким предпринимателям будут начисляться пени.
Иначе дело обстоит с дополнительным взносом. Штраф в этом случае платится с дохода, отраженного в налоговой декларации. Так как ИП подают этот документ даже в случае отсутствия деятельности, то ФНС имеет право начислить штраф в размере 20 % от недоплаченной или неуплаченной в срок суммы.
Ошибка в КБК: что делать, если взнос «завис»
Нередки случаи, когда перевод денег осуществляется на ошибочный КБК. В этом случае средства как будто «зависают» и не доходят до адресата. Налоговые органы платеж не видят, начинают слать «письма счастья» и начислять пени. Предприниматель имеет право их не оплачивать, так как по факту платеж совершил, а значит, исполнил свои обязанности по уплате взносов в полном объеме.
Что же делать в этой ситуации? Написать заявление в ФНС с просьбой уточнить платёж. Согласно правкам, внесенным в законодательство в 2019 году, налоговые органы и сами могут провести проверку, если нашли ошибку первыми. Могут, но не обязаны, поэтому предпринимателю лучше проявить инициативу в этом вопросе.
Дополнительно к заявлению следует приложить чек или иной документ, подтверждающий факт платежа.
Законные основания не платить фиксированные взносы
Во время обсуждения законопроекта о фиксированных взносах высказывались мнения о том, что ИП нужно освободить от платежей на период болезни. Однако в конечном варианте данная ситуация не нашла отражения, зато другие пять в перечень исключений все же добавили:
- если предприниматель отправился служить по контракту;
- если у ИП есть маленький ребенок, то до момента достижения им возраста полутора лет можно не платить (но не более 4.5 лет на всех детей в совокупности);
- если ИП ухаживает за инвалидом 1-й группы, ребенком-инвалидом, пожилым человеком (от 80 лет и старше);
- если военный по долгу службы проживает там, где супругу (супруге) невозможно трудоустроится (не более 5 лет в совокупности);
- если дипломата отправили за рубеж, а его супруг (супруга) не может вести там предпринимательскую деятельность (не более 5 лет в совокупности).
Все остальные платят положенные суммы вплоть до получения документа, подтверждающего снятие с налогового учета. Отсутствие деятельности, дохода или даже убытки не снимают этой обязанности.
Должны ли пенсионеры платить в ПФР и ФФОМС?
Казалось бы, зачем платить деньги в пенсионный фонд тем, кто уже достиг 65-летнего возраста? Однако закон на этот счет не предусматривает льгот, поэтому обязательство по уплате сохраняется в полном объеме. Единственное, на что могут рассчитывать пенсионеры в этой ситуации, — это получение пенсии на общих основаниях (правда, каждый год её размер индексировать не будут до тех пор, пока пенсионер продолжает работать в статусе ИП).
Хочется отметить, что проект по льготам для ИП — пенсионеров есть и даже внесен в Государственную думу. По задумке депутатов, обязанность по уплате взносов в ПФР следует снять в случае достижения пенсионного возраста (оставить только ОМС). Но пока что законопроект находится в стадии обсуждения.
Как отменить фиксированные взносы?
С 2020 года во всех регионах страны вводится особый режим для самозанятых граждан. Если ИП перейдет на него, то обязанность по уплате взносов утратит силу. Пока что спецрежим в режиме тестирования запущен в четырех субъектах РФ.
Вместо заключения
В 2020 году все ИП должны уплатить взносы в ФФОМС и ПФР, если они не числятся как плательщики НПД (налога на профессиональную деятельность). Точная сумма — 40 874 рублей. При отсутствии наемных рабочих у предпринимателя компетентные органы не вправе начислять штрафы за просрочку или неуплату взносов — только пени. Если платеж ушел по неверному КБК, достаточно написать заявление на уточнение перевода в ФНС, чтобы налоговики самостоятельно исправили ситуацию.
